实行税延养老险，能有效缓解养老保险收支矛盾
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近日，财政部、税务总局、银保监会等部门牵头公布《关于积极开展个人税收递延型商业养老保险试点的通报》称之为，自5月1日起，将在上海市、福建省(不含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险，试点期限暂定为1年。所谓个税递延型养老保险，是指投保人在税前列支保险费，在发给保险金时再行根据当期税率交纳税款。也就是说，在出售个人商业养老保险时，可以通过减少扣除额超过增税的目的。
而在发给保险金时，再行根据发给金额交纳适当税款。虽然看上去都是纳税，但是，由于卸任后收益一般来说大幅度高于卸任前收益，所以，边际增值税收益再次发生了较为大的变化，对投保人来说，还是有一定的税收优惠，是可以唤起个人出售商业养老保险积极性的。
事实上，按照国外的经验和作法，尤其是发达国家的经验，政府分担的社会基本养老保险在整个个人养老保险中的比重是在上升的，占到比是往往高于企业年金、职业年金和个人商业保险的。为什么发达国家的养老保险等派发标准较为低，失业保险的派发标准甚至比在岗工人的工资还低，却没像我国一样经常出现养老保险、失业保险等的收支相当严重凌空、政府负担沉重、缴纳压力相当大的现象。
很最重要的一个原因，就是政府分担的养老保险占到较为较低，政府的开销比较较重。而在我国，政府开销的基本养老保险占有了整个养老保险的90%以上，相等职工卸任后的养老担子全部力在政府身上。大自然，也就有点不堪重负了。应该说道，有了企业年金、职业年金等以后，基本养老保险的压力是有所减轻的。
但是，由于国企改革等类似原因，尤其是过去非常一段时间都没交纳养老保险，再加行政机关和事业单位养老保险制度改革，也在客观上增大了政府开销的压力。在这样的情况下，如果需要有效地提高商业养老保险的比重，不断扩大商业养老保险的出售范围，让更加多的职工和居民出售商业养老保险，就能大大减轻基本养老保险的对立，减低政府和企业开销。
也能更佳地确保基本养老保险的覆盖面，不断扩大基本养老保险的覆盖范围，让更加多的人享用基本养老保险服务。对出售商业养老保险递延交纳个人所得税，并把卸任前后因为收益变动产生的税收差额利益移转给购买者，毫无疑问需要对广大居民出售商业养老保险产生大力影响。尤其是中等收益群体，更容易对出售商业养老保险产生兴趣，也更加不愿重新加入到出售商业养老保险的行列中来。
由于商业养老保险是一种强迫交纳不道德，个税递延能否有效地调动广大居民出售商业养老保险的积极性，还必须通过试点来检验。应该说道，在跟上阶段，可能会效果较为好。
但是，随着社会平均工资的大大减少，抵扣的幅度开始上升了，否还能有这样的效应，就有一点注目了。如果需要实施动态调整方式，并在企业层面设计一些鼓舞手段，如企业为职工设施出售商业养老保险，可以免缴企业所得税等，也能更进一步提高商业养老保险的出售热情。虽然从表面看，不会增加政府税收收入，但是，从全局和将来来看，也能大大减低政府分担的基本养老保险的压力，可以从减少社保费费率来反哺。
所以，无法只看一个方面，只看表面，而要看全局、看本质、看将来。当然，有所不同地区、有所不同人群，也可以设计一些有针对性的商业养老保险产品。比如中等偏下收益人群，他们的收益与交纳个人所得税是无法相匹配的，否也能在出售商业养老保险时享用一些优惠政策，是有一点有关方面考虑到和思维的。如果中低收入阶层也有商业养老保险承托了，对提升社会的整体收入水平是需要起着大力起到的，对扩大内需、提升居民消费能力、提升购买力也是需要起着推展起到的。
到时候，就知道构成良性循环了。从总体上谈，实行递延交纳个人所得税的养老保险政策，最必要的效果就是可以大大减轻基本养老保险的压力，有效地减少政府和企业开销，消弭养老保险收支对立和缴纳风险。
但此项政策的实行，也必须多从正面引领与宣传，多谈出售的益处与道理，让更加多的居民需要拒绝接受这项政策，并积极参与到商业养老保险的出售行列中来，构成养老保险的多重确保、全面覆盖面积。文/谭浩俊更加多涉及信息请求采访中公时事政治[正当理由声明]本文源于网络刊登，专供自学交流用于，不包含商业目的。
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